Hướng dẫn kê khai hóa đơn giá trị gia tăng thuế suất 0%
Doanh nghiệp của bạn bán hàng hóa với thuế suất 0% nhưng bạn không biết kê khai hóa đơn giá trị gia tăng như thế nào cho đúng? Bạn không biết các điều kiện cần đáp ứng là gì? Tư vấn kế toán thuế LawKey sẽ hướng dẫn các bạn kê khai hóa đơn giá trị gia tăng thuế suất 0% qua bài viết dưới đây:
Các điều kiện để được áp dụng thuế suất 0%
Ngoài việc hàng hóa, dịch vụ đó nằm trong danh mục thuế suất 0% thì hàng hóa, dịch vụ còn phải đáp ứng các điều kiện sau đây:
Đối với hàng hóa xuất khẩu
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Đối với dịch vụ xuất khẩu
– Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
– Có chứng từ thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
Đối với vận tải quốc tế
– Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa giữa người vận chuyển và người thuê vận chuyển theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam hoặc cả điểm đi và điểm đến ở nước ngoài theo các hình thức phù hợp với quy định của pháp luật. Đối với vận chuyển hành khách, hợp đồng vận chuyển là vé. Cơ sở kinh doanh vận tải quốc tế thực hiện theo các quy định của pháp luật về vận tải.
– Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng. Đối với trường hợp vận chuyển hành khách là cá nhân, có chứng từ thanh toán trực tiếp.
Đối với dịch vụ của ngành hàng không áp dụng thuế suất 0% được thực hiện trong khu vực cảng hàng không quốc tế, sân bay, nhà ga hàng hóa hàng không quốc tế và đáp ứng các điều kiện sau
– Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài hoặc yêu cầu cung ứng dịch vụ của tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài;
– Có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp các dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài phát sinh không thường xuyên, không theo lịch trình và không có hợp đồng, phải có chứng từ thanh toán trực tiếp của tổ chức nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài.
Dịch vụ của ngành hàng hải áp dụng thuế suất 0% thực hiện tại khu vực cảng và đáp ứng các điều kiện sau
– Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, người đại lý tàu biển hoặc yêu cầu cung ứng dịch vụ của tổ chức ở nước ngoài hoặc người đại lý tàu biển;
– Có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng của tổ chức ở nước ngoài hoặc có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng của người đại lý tàu biển cho cơ sở cung ứng dịch vụ hoặc các hình thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng.
>>> Xem thêm: Miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào
Cách kê khai hóa đơn giá trị gia tăng thuế suất 0%
– Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng trên phần mềm hỗ trợ kế toán và nhập dữ liệu tương ứng tại các trường thông tin.
– Lưu ý cách viết hóa đơn tại các trường thông tin sau:
- Khai GTGT thuế đầu vào: Kê khai số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào Chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT;
- Khai thuế GTGT đầu ra: Kê khai số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vàoChỉ tiêu 29 (đối với đối tượng chịu thuế suất 0%) trên tờ khai 01/GTGT;
- Giá bán: là giá thanh toán;
- Thuế suất: thuế suất viết là 0%.
+ Số thuế GTGT: viết là 0.
Như vậy, LawKey vừa hướng dẫn các bạn kê khai hóa đơn giá trị gia tăng thuế suất 0%. Hy vọng đã giúp ích cho công việc của bạn đọc. Nếu có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán thuế vui lòng liên hệ LawKey.