Các khoản thuế khi mới thành lập của doanh nghiệp cần nắm bắt

Sau khi thành lập, một trong những thứ mà chủ doanh nghiệp cần lưu ý đó là đóng thuế. Vậy thuế là gì? Và các khoản thuế khi mới thành lập của doanh nghiệp cần nắm bắt là những loại nào? LawKey – Công ty dịch vụ kế toán  sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin cần thiết về các khoản thuế khi mới thành lập của doanh nghiệp cần nắm bắt.

1. Thuế và mục đích của việc đóng thuế

Các doanh nghiệp muốn biết cần phải nộp thuế gì khi mới thành lập thì đầu tiên phải hiểu thuế là gì? Và mục đích của việc đóng thuế có tác dụng gì?

1.1. Thuế là gì?

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế.

1.2. Mục đích của việc đóng thuế

• Thuế là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.
• Thuế bình thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
• Thuế đặc biệt: là thuế nhằm các mục đích đặc biệt, ví dụ thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, xe ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này, hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương.

2. Các loại thuế doanh nghiệp cần nộp khi mới thành lập

Phần sau đây là về các khoản thuế khi mới thành lập doanh nghiệp cần nắm bắt. Sau khi hoàn tất thủ tục đăng kí thành lập công ty, công ty phải tiến hành nộp các khoản thuế sau:

2.1. Thuế môn bài

Thuế môn bài là khoản thuế đầu tiên trong các khoản thuế khi mới thành lập mà doanh nghiệp cần nắm bắt. Thuế môn bài là thuế bắt buộc doanh nghiệp phải đóng hằng năm, sau khi có GPKD thì Doanh nghiệp phải nộp Mẫu số 06/GTGT Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng và Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Căn cứ Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

+ Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng /1 năm.

+ Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng /1năm.

+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1triệu đồng/1năm.

Lưu ý về thuế môn bài: 

Từ ngày 01/01/2017 căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài quy định về hạn nộp tờ khai thuế môn bài như sau:

+ Việc khai lệ phí môn bài được thực hiện một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.

+ Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Trường hợp người nộp phí mới ra hoạt động hoặc mới thành lập thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

2.2. Thuế Giá trị gia tăng (Thuế GTGT)

Thuế giá trị gia tăng hay còn nói dễ hiểu là thuế bán hàng, là phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán sản phẩm, hàng hóa.

Có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng:

• Phương pháp khấu trừ:

Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

• Phương pháp trực tiếp:

Số thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa * Thuế suất GTGT của hàng hóa đó.

2.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN.

Thuế TNDN phải nộp = Giá tính thuế TNDN * Thuế suất

2.4. Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)

Đây là khoản thuế mà doanh nghiệp thường ít quan tâm trong các khoản thuế khi mới thành lập doanh nghiệp cần nắm bắt. Thuế TNCN là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Thuế TNCN được tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm.

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN * Thuế suất

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Các khoản giảm trừ

– Thu nhập chịu thuế TNCN là tổng TNCN nhận được từ công ty chi trả.

– Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh: Đối với bản thân là 9.000.000 đồng/người/tháng. Đối với người phụ thuộc là 3.600.000 đồng/người/tháng.
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt.

Trên đây là những thông tin về các khoản thuế khi mới thành lập. Để tránh các rủi ro pháp lý vui lòng liên hệ Luật LawKey:

Địa chỉ: Phòng 1704 tầng 17 tòa nhà B10B, Nguyễn Chánh, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội

Điện thoại: (024) 665.65.366                 Hotline: 0967.59.1128

Email: contact@lawkey.vn                  Facebook: LawKey

>> Xem thêm: Các trường hợp được cung cấp hóa đơn miễn phí